Налоги в Болгарии
Подоходный налог. Налогообложение годовых доходов физических лиц в Болгарии принято Парламентом в 2008 году в резмере единной ставки 10%. Исключением является налог для инвалидов при необлагаемом минимуме 7920 лв.
Налог на недвижимое имущество - платят и граждане и фирмы. Налогообложение активов недвижимого имущества - 0.15 % от налоговой оценки объекта недвижимости в год. Оценка - в соответствии с приложением Номер 2 Закона о местных налогах и таксах.
Налог на здания и апартаменты, определяется на основе налоговой оценки недвижимости, также в размере 0,15%. Если данная недвижимость является основным жильем для семьи, то налог снижается на половину.
Налог может быть оплачен 4 взносами – до 31 марта, до 30 июня, до 30 сентября, до 30 ноября. При оплате целой суммы до 31 марта, используется скидка – 5%. Налог оплачивается, независимо от того, используется недвижимость или нет.
Не облагаются налогом сельскохозяйственные земли, леса и хозяйственные здания, для сельскохозяйственной деятельности земледельческими производителями. Не облагается налогом сроком до 5 лет недвижимость, собственность которой восстановлена по закону, и которая не в состоянии быть использована, как и здания, объявленные по соответствующему распорядку как саморазрушающиеся. Налог за недвижимость, отданную в аренду, оплачивается арендодателем.
Налог на вывоз бытовых отходов ("такса смет") - следующий налог, который платит каждый собственник недвижимости, как физическое, так и юридическое лице. В зависимости от места, города или селения он изменяется (устанавливается местным управлением) и равен в пределах от 0,1 до 0,3% от стоимости объекта. Оплачивается одновременно с налогом на имущество.
Налог на транспортные средства - размер зависит от мощности транспортного средства , а также его возраста (чем новее, тем больше). Облагаются легковые и грузовые автомобили, прицепы, автобусы, трактора, корабли, самолеты и т.п. Оплачивают юридические и физические лица - владельцы транспортных средств. Размер налога зависит от мощности двигателя и года производства В зависимости от года производства, сумма налога умножается на коэффициент:
- для произведенных до 31.12.1991 г. - 1,
- для произведенных с 01.01.1991 до 31.12.2000 г. - 1,5,
- для произведенных с 01.01.2000 г. - 2,8.
Дорожный налог - он определяется от тяжести средства передвижения.
Виньетка - талоны для проезда по дорогам вне населенных пунктов.
Делятся на категории:
Категория 1 - грузовые автомобили свыше 12т.
Категория 2 - пасажирские автобусы свыше 8 мест и грузовые автомобили до 12т.
Категория 3 - пассажирские микробусы до 8 мест и легговые автомобили.
Виньетный стикер Категории 3 является самым распространенным и его можно приобрести по установленной стоимости, в зависимости от срока его действия: недельный - 10лв. (5 евро), месячный - 25лв. (13 евро) и годовой - 67лв. (35 евро).
Патентный налог - платят фирмы, в зависимости от вида деятельности, но с общим оборотом до 50 000 лв; предприятия мелкого и среднего бизнеса. Облагаются фирмы, занимающиеся определенными законом видами деятельности и имеющие оборот за последние 12 мес. менее 50000 лв. Налогом охватываются около 50 видов деятельности: отели * - ** до 20 номеров, рестораны * - *** до 100 посадочных мест, магазины торговой площадью до 100 кв.м., производство продуктов питания, компьютерные игры, интернет услуги, транспортные услуги и т.д. Никакого патента получать не нужно. За каждый вид патентной деятельности оплачивается соответствующий размер налога.
При одновременном осуществлении и патентной деятельности, и той, за которую надо платить налог на прибыль, в этом случае за каждую деятельность оплачивается свой налог. При прекращении патентной деятельности в течение года налог вносится в полном размере. Налог можно внести однократно до 31 января со скидкой 5% или четырьмя равными частями до 31 января, до 30 апреля, до 31 июля и до 31 октября. Налог вносится по твердой шкале, определенной законом. Размер налога зависит от группы населенного пункта, вида и параметров деятельности (категории отеля и количества мест в нем, торговой площади магазина, количества мест в ресторане и т.п.). Величина прибыли предприятия не влияет на размер налога.
Налог на прибыль - платят фирмы, которые имеют годовой оборот более 50 000 лв и не попадают под патентный налог. Ставка равна 15% Как правило, платится исходя из прибыли за прошлый год, разделенный на 12 равных частей, с коррекцией на текущую прибыль. Новые фирмы и фирмы, имевшие убытки в прошлом году, ежемесячные отчисления производят на базе фактической прибыли за предыдущий месяц. Вносится в республиканский бюджет.
Акцизы - налог на некоторые товары, такие как спиртосодержащие продукты, бензин, пиво, кофе и чай, автомобили и др., а также некоторые услуги, как например, азартный бизнес. В зависимости от вида, акциз платится каждые две недели или на определенное количество приобретаемого акцизного товара.
Налоги социальные: "пенсионные и социальные осигуровки" за пенсии, безработицу, отпуск по уходу за детьми, больничные и здравные, инвалидность и т.п.. Платятся, как работодателем, так и работником в определенном соотношении. Общая сумма составляет порядка 43% от заработной платы.
Размер НДС в Болгарии - 20 %, для туроператоров и отелей - 7%. Некоторые области бизнеса свободны от НДС /закупка земли и т.д/. Некоторые - с НДС в меньшем размере. Платят фирмы с оборотом за последние 12 месяцев не менее 50000 лев. Эти фирмы обязаны зарегистрироваться по НДС в налоговой службе.
Кроме этих основных налогов имеются и другие. В частности, компании платят "корпоративный налог" в размере 15 % от чистого дохода.
Перевод за границу доходов, полученных в Болгарии
Иностранные инвесторы могут репатриировать их доходы, полученные в Болгарии без любых ограничений после того, как они докажут, что все должные налоги относительно упомянутых доходов в Болгарии оплачены.